Какую процентную ставку указать в договоре займа между юрлицами?

Comments

• Добрый день!
  
  Ставка должна быть такой, по которой вы готовы выдать такой же заем (сумма, срок, обеспечение) другому, никак не связанному с вами юрлицу из того же региона, что ваш взаимосвязанный заемщик.  
  Но тут надо учитывать, что риски доначисления по займу напрямую связаны с применяемыми системами налогообложения. Ведь проценты включаются не только в доходы, но и в расходы. Поэтому доначисления возможны только если действительно будет общая налоговая экономия из-за применяемых режимов налогообложения. К примеру, если заемщик на УСН-доходы и расходы не учитывает в принципе.  Тогда у налоговой есть повод начислить займодавцу налог по неполученному (недополученному) доходу в рамках сделки.
• Алексей Крайнев, добрый день! И тот и другой на УСН 15%, учитывать и в доходах и расходах будем соответствующе проценты. Разве нет какого-то критерия, что ставка должна быть не ниже 2/3, чем ставка ЦБ? Или я ошибаюсь.
• Цитата: И тот и другой на УСН 15%

  тогда у налоговой нет повода для доначисления, т.к. доначисленные проценты автоматом попадут в расходы у контрагента и сведут доначисление на нет. 
  

  Цитата: Разве нет какого-то критерия, что ставка должна быть не ниже 2/3, чем ставка ЦБ?

  такого критерия во взаимоотношениях между юрлицами не существует.  Здесь действуют общие положения ст. 54.1 НК РФ о недопустимости заключения сделок исключительно с целью неуплаты налогов и п. 1 ст. 105.3 НК РФ о недопустимости уменьшения доходов по сделке из-за взаимозависимости ее сторон.  Но т.к. в обоих случаях корректировки будут зеркальными (доходы займодавца и расходы заемщика), то контроль за величиной дохода по вашей сделке становится бессмысленным.
• Алексей Крайнев, благодарю